De qué manera rellenar el modelo doscientos dos

Guía pasito a pasito para rellenar el modelo doscientos dos pertinente al pago fraccionado del Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de no residentes.

El modelo 202 es el impreso de la Hacienda que sirve para efectuar el pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de no residentes, así como el Impuesto de Sociedades de los establecimientos de carácter permanente que estén situados en España. Asimismo deben presentarlo las entidades que no tienen personalidad jurídica propia que todavía de esta manera consiguen ingresos o bien efectúan actividades económicas, conocidas como entidades en régimen de atribución de rentas.

1. Modelo doscientos dos, ¿para qué vale?

Tal y como hemos indicado, todos y cada uno de los establecimientos que se hallen en España permanentemente y las entidades que se encuentren en régimen de atribución de rentas, que se formaron fuera del territorio de España, mas que tienen presencia en España, deben presentar el modelo doscientos dos, con el objetivo de que efectúen el pago fraccionado del impuesto de sociedades y el que se deriva de la Renta de no Residentes.

Por tanto, es una forma de adelantar parte del pago total que deberá realizarse cuando presenten la declaración, y que frecuentemente se efectúa a través del modelo doscientos.

Todos los pagos que se hayan adelantado a través del modelo doscientos dos deberán quitarse del importe total que resulte del Impuesto de Sociedades, que si resulta inferior a lo que la entidad ha pagado anticipadamente, va a poder pedir la devolución de la diferencia.

2. ¿Quiénes tienen la obligación de presentar el modelo doscientos dos?

Tienen que presentar este impreso:

  • Todas aquellas entidades que hayan logrado una cantidad superior a seis.010.121,04 euros anuales en el ejercicio pasado y efectúen la declaración de sus rentas a través del Impuesto de Sociedades, con independencia de que hayan o bien no logrado beneficios.
  • Las empresas o bien entidades que en el ejercicio precedente hayan logrado un resultado positivo si bien no lleguen a seis.010.121,04 euros anuales.

3. Modelo doscientos dos, requisitos

Podemos calcular de 2 formas diferentes los pagos a cargo del modelo 202:

  • Una forma de calcularlo va a ser cogiendo la cuota total resultante del último Impuesto de Sociedades y quitando las bonificaciones, deducciones y los ingresos a cuenta. El resultado que nos de, va a ser el que vamos a tomar como base para el pago. A esa base, le vamos a aplicar el dieciocho% y va a ser el importe que debemos ingresar. Si el pago debe hacerse en el mes de abril, este cálculo se efectuará tomando como referencia el Impuesto de Sociedades que se haya presentado en el ejercicio precedente. Al contrario, si el pago debe realizarse en el mes de octubre y diciembre, vamos a tomar como referencia el importe del Impuesto presentado en exactamente el mismo ejercicio.
  • Otra forma de calcularlo, va a ser cogiendo el resultado del ejercicio en curso y aplicando un porcentaje variable. Para el pago que deba realizarse a lo largo del mes de abril se efectuará sobre el resultado de los 3 primeros meses (menos las bonificaciones, retenciones y también ingresos a cuenta que proceda); el pago de octubre con el resultado a treinta de septiembre, y el pago de diciembre sobre el resultado a treinta de noviembre.

4. ¿En qué momento se presenta el modelo doscientos dos?

El formulario doscientos dos debemos presentarlo a lo largo de los primeros veinte días naturales de abril, octubre y diciembre de de año en año.

En el en el caso de que el último día sea sábado o bien inhábil, el vencimiento va a ser el primero de los días hábil siguiente.

Por tanto:

  • Primer pago: del 1 al veinte de abril
  • Segundo pago: del 1 al veinte de octubre
  • Tercer pago: del 1 al veinte de diciembre

5. Formas de presentar el modelo doscientos dos de la AEAT

El modelo doscientos dos únicamente puede presentarse por la red, o sea, por vía telemática.

Ya no es posible la presentación en papel ni tampoco de forma presencial.

6. De qué manera rellenar el modelo doscientos dos paso a paso

Identificación y devengo

En este primer apartado del formulario, debemos anotar los datos siguientes:

  • NIF (número de identificación fiscal)
  • Nombre del declarante o bien la razón social, en caso de que sea una entidad
  • El ejercicio de devengo
  • El año en el que presentamos el Impuesto sobre Sociedades
  • Fecha de comienzo del periodo impositivo, o sea, el primero de los días del año nuevo a efectos del Impuesto de Sociedades
  • El código CNAE. Este código se emplea para clasificar la actividad económica

Datos adicionales

  • En las casillas pertinentes a los “Datos adicionales” debemos apuntar la situación específica en la que se halla la compañía, como por servirnos de un ejemplo, que se trate de una Entidad de Reducida Dimensión, siendo una de las situaciones más usuales.
  • En el caso de aplicación de incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión, vamos a deber señalarlo en la casilla pertinente.
  • Si las operaciones realizadas superan los seis.010.121.04 euros en los 12 meses de manera inmediata precedentes al comienzo del periodo en el que debemos declarar, deberemos señalarlo asimismo.
  • En el en el caso de que nuestra sea una cooperativa fiscalmente protegida, vamos a marcar la tercera casilla.
  • Cuando la compañía o bien entidad pueda aplicar 2 géneros de impuesto diferente, vamos a marcar con una “X” la cuarta casilla de este apartado.
  • Los géneros de impuesto válidos para el Impuesto de Sociedades, o sea, el porcentaje que se aplica a la base imponible o bien a las cuantías de las operaciones realizadas son los siguientes:
    • 01
    • 10
    • 19
    • 25
    • 30
    • 35
    • 20/25
    • 20/30
    • 25/30
    • 04/30
    • 35/30
  • Si las ventajas netos conseguidos en los 12 meses precedentes al comienzo del periodo, ha sido superior a diez, veinte o bien sesenta millones de euros debemos señalarlo en la casilla pertinente.
  • Finalmente, vamos a marcar la última casilla si nuestra entidad tiene cuando menos, el ochenta y cinco% de los ingresos que se declaran en el periodo impositivo, a los que les sean aplicables determinadas subvenciones o bien exenciones previstas legalmente.

Liquidación

  • En la primera celda debemos apuntar cuál es la cantidad que estamos declarando, o sea, la base imponible.
  • Si el modelo que presentamos complementa otra declaración precedente, debemos introducir el importe de esa declaración precedente en la casilla dos.
  • En la casilla tres no debemos introducir nada, puesto que va a ser el programa de la AEAT quien de forma automática calcule ese importe. frecuentemente, esta cuantía se calcula aplicando el dieciocho% al importe de la casilla uno. Si es una declaración complementaria, se calcula aplicando el dieciocho% a la diferencia resultante entre la casilla uno y la dos.

Ahora debemos cumplimentar los cálculos del pago fraccionado. Veamos casilla a casilla qué debemos introducir en todos y cada una de ellas:

04:

En este espacio de la liquidación, vamos a ir rellenando los cálculos del pago fraccionado:

  • Celda cuatro. Introducimos el importe de la cuenta de pérdidas y ganancias (información contable).
  • En la cinco, seis, siete y ocho  los importes que corresponda a correcciones (disminuciones y incrementos) sobre el resultado de esa cuenta de Pérdidas y Ganancias, a raíz del Impuesto sobre Beneficios.
  • La casilla nueve es para el veinticinco% de los ingresos provenientes de rentas extranjeras.
  • La celda trece se calcula automáticamente, es la suma de las celdas cuatro + cinco – seis + siete – ocho + nueve.
  • La casilla catorce es para el caso de compensación de bases negativas en periodos precedentes.
  • La celda dieciseis es el resultado de la resta entre la trece y la catorce. Se calcula de forma automática.
  • La celda diecisiete es un dato automático, calculado dependiendo del género de impuesto elegido y las casillas rellenadas.
  • La casilla dieciocho resulta de multiplicar la dieciseis por la diecisiete (aplicar el género de impuesto)
  • Casilla diecinueve es otro importe calculado de forma automática, que resulta de la resta entre la trece y la catorce.
  • Las celdas veinte a la veintiseis son datos calculados automáticamente por el programa de ayuda, en función de cálculos del género de impuesto y las casillas escogidas.
  • La celda veintisiete recogerá la cuantía de las bonificaciones que fuesen de aplicación, en su caso.
  • La casilla veintiocho es para las retenciones y también ingresos a cuenta efectuados a lo largo del periodo impositivo, a cargo de este impuesto.
  • La casilla veintinueve  va a corresponder al porcentaje (parte proporcional) que corresponda para la tributación del Estado, conforme el término “Territorio común”. Más información aquí.
  • La celda treinta sirve para marcar la cuantía de los pagos fraccionados efectuados en exactamente el mismo periodo impositivo.
  • La casilla treinta y uno contendrá el importe del pago fraccionado ingresado por una declaración precedente, en caso de que la declaración que presentamos sea complementaria de otra precedente.
  • Las celdas treinta y dos, treinta y tres y treinta y cuatro se calculan de forma automática por el programa de ayuda. La treinta y cuatro contiene ya la cantidad a ingresar.

Información adicional

Complementaria

  • Como hemos dicho en apartados precedentes, si la declaración que estamos efectuando es complementaria de otra precedente, vamos a hacer constar Aquí el número de justificante (código electrónico) de dicha declaración precedente.

Negativa

  • Marcaremos esta casilla en el caso de que no debamos efectuar ningún ingreso en término de pago fraccionado en el periodo pertinente.

Ingreso

  • Indicaremos el importe pertinente al ingreso, que hemos rellenado en la casilla treinta y cuatro.
  • Si elegimos la manera de pago a través de adeudo en cuenta, debemos cumplimentar adecuadamente el código cuenta cliente del servicio (CCC) pertinente.

Más Información

  • Modelo doscientos dos – Instrucciones AEAT
  • Novedades Tributarias introducidas por la ley veintisiete-2014

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