De qué manera rellenar el modelo 131

Cómo rellenar pasito a pasito el modelo ciento treinta y uno relativo al pago fraccionado del IRPF en las actividades económicas en estimación objetiva.

El modelo ciento treinta y uno es el impreso que deben presentar las personas físicas que hagan actividades económicas sometidas al impuesto sobre de la Renta y que estén en régimen de estimación objetiva. A esta regla general, hay determinadas salvedades, como las actividades forestales, pesqueras, ganaderas o bien agrícolas que asimismo estén en estimación objetiva.

1. Modelo 131, ¿para qué vale?

El formulario ciento treinta y uno es el modelo que se corresponde con la declaración trimestral de IRPF,  para todos y cada uno de los profesionales autónomos que estén tributando con el sistema de estimación objetiva o bien tributación por módulos, incluyendo los que efectúen actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimación objetiva.

El demandante debe declarar esta situación de forma expresa, no se puede aplicar de manera automática.

2. Obligados a presentar el modelo ciento treinta y uno

Los personas obligadas a presentar el modelo 131 son:

  • Autónomos
  • Profesionales
  • Socios de sociedades civiles y comunidades de bienes

Además, deben prestar un servicio, dar recursos o bien efectuar una actividad económica por lo general, cuyo beneficio esté determinado por la modalidad de Estimación Objetiva o bien Módulos.

Sociedades civiles y comunidad de bienes

En el presunto de sociedades civiles y comunidades de recursos, el pago fraccionado y la declaración anual pertinente a los rendimientos (beneficios) conseguidos, se realizará por cada uno de ellos de los asociados, de forma proporcional a su participación en el beneficio de la entidad. Es lo que se llama “régimen de atribución de rentas“.

A modo de ejemplo, si un asociado tiene el cincuenta y uno% de participación en una de estas entidades, las cantidades que va a deber declarar y de las que deberá realizar pagos fraccionados, van a ser respecto del cincuenta y uno% de las ventajas totales ingresados por la entidad.

3. Modelo ciento treinta y uno, ¿en qué momento se presenta?

El modelo ciento treinta y uno se presenta de forma trimestral:

  • Primer Trimestre: Del 1 al veinte de abril, los dos incluidos.
  • Segundo Trimestre: Del 1 al veinte de julio, los dos incluidos.
  • Tercer Trimestre: Del 1 al veinte de octubre, los dos incluidos.
  • Cuarto Trimestre: Del 1 al treinta de enero, del año inmediato siguiente, los dos incluidos.

Cuando el vencimiento del plazo coincida con un sábado o bien día considerado inhábil, se considerará ampliado dicho plazo al primer día hábil siguiente.

4. Presentación del modelo 131

Como novedad desde el ejercicio dos mil quince, ha desaparecido la posibilidad de la presentación del modelo ciento treinta y uno en papel pre-impreso. Su presentación solo va a poder efectuarse por medio de alguna de las próximas vías:

  • De forma electrónica por medio de Internet, bien sea con un sistema de identificación y autentificación basado en un certificado electrónico, o bien de firma electrónica aceptable por la AEAT, o a través de un sistema de firma con contraseña, anticipada registro como usuario, lo que se viene llamando Cl@avePIN.
  • En papel impreso generado solamente a través de el procedimiento de impresión desarrollado en su Sede Electrónica por la Hacienda. Sin embargo, hay casos en que el obligado tributario (el declarante) va a estar obligado a emplear el primer sistema, de forma electrónica.

Los modelos en papel impreso resultan válidos solamente para presentar la regularización de pagos fraccionados, de ejercicios precedentes a dos mil quince.

En cuanto a los lugares de presentación, va a poder realizarse de forma telemática, y con el modelo impreso en las oficinas y delegaciones de la AEAT, y en Entidades cooperadoras.

5. De qué manera rellenar el modelo ciento treinta y uno paso a paso

Identificación y devengo

  • En el apartado “Declarante” indicaremos:
    • Los datos del NIF
    • Apellidos y Nombre o bien Razón social de la compañía o bien persona declarante o bien sujeto pasivo.
  • En la casilla devengo debemos apuntar las 4 cifras del año al que corresponde el periodo trimestral del que se realiza la declaración.
  • En la celda del periodo vamos a poner las próximas claves:
Primer Trimestre1T
Segundo Trimestre2T
Tercer Trimestre3T
Cuarto trimestre4T

Liquidación

*Vamos a enseñar de qué forma rellenar este apartado, conforme la presentación telemática, o sea con la ayuda de programa:

  • La celda del desempeño neto de la actividad a efectos del pago fraccionado, se calcula conforme los datos que facilitemos.
  • En el caso de presentación telemática, si pulsamos sobre la lupa nos aparecerá una ventana de atrapa de datos con la información auxiliar que necesitaremos para estos cálculos de los pagos fraccionados. El programa nos solicitará datos como el porcentaje de participación en la entidad, sobre todo en la Comunidad de Recursos, por el hecho de que en otro caso hay que poner cien, los días de ejercicio de la actividad (si son actividades temporales o bien de temporada), el importe de las compensaciones del periodo precedente (en el caso del primer trimestre, cuando corresponda).
  • En la celda de porcentaje aplicable, se trata de un porcentaje sobre las ventajas, dependiendo del número de personas que estén empleadas en la actividad (sin empleados el dos%, con un empleado el tres% y con más de uno el cuatro%).
  • Resultado de aplicar el porcentaje pertinente a cada actividad. El programa va a calcular el resultado de la operación.
  • Suma de rendimientos netos. Asimismo esta celda va a estar calculada de manera automática por el programa.
  • Pago fraccionado, es la suma de los resultados de todas y cada una de las actividades, asimismo calculado de manera automática por el programa.

Actividades económicas en estimación objetiva

  • En el volumen de ventas o bien ingresos del trimestre, vamos a hacer constar este dato trimestralmente. Si se emplea el régimen de atribución de rentas, indicaremos la parte sobre los ingresos totales atribuida al declarante, en función de su participación (porcentaje) en la entidad.
  • En la celda cuatro indicaremos el resultado de la operación que se nos indique.

Actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva

  • El volumen de ventas o bien ingresos del trimestre lo vamos a hacer constar de forma trimestral. Se trata de la suma de los ingresos de las exploraciones ordinarias y de las prioritarias.
  • En la casilla seis indicaremos el resultado de la operación que se nos indique.

Total liquidación

  • La celda siete es la suma de los pagos fraccionados, sumando las casillas dos, cuatro y seis.
  • La celda ocho es la suma de las retenciones y también ingresos a cuenta que se han ido efectuando a lo largo del trimestre, sobre las cantidades de las operaciones cuyos rendimientos o bien ingresos están sujetos a esta declaración.
  • La celda nueve es una deducción de la Ley del Impuesto, llamada deducción de los cuatrocientos euros.
  • La casilla número diez es la resta de las casillas ocho y nueve  al importe de la casilla siete.
  • En la casilla once podemos inferir importes negativos totales de declaraciones precedentes pertinentes al mismo ejercicio.
  • Celda doce. Para el caso de adquisición o bien rehabilitación de residencia frecuente. Vamos a hacer constar las cantidades que nos señala el programa.
  • Celda trece. El resultado de quitar al importe de la casilla diez, los de la once y la doce.
  • Casilla 14: en esta celda vamos a poner el resultado de declaraciones precedentes a las que vamos a complementar, cuando esto ocurra.
  • Celda quince. El resultado final de la declaración. El programa la calculará de manera automática.

Ingreso

  • El importe de la Casilla I de este espacio debe coincidir con el importe de la Casilla quince.

A deducir

  • Cuando el resultado de la celda quince ha sido negativo, debemos marcar este espacio, para inferir en cualquier de los próximos pagos fraccionados en exactamente el mismo ejercicio, que tenga un monto positivo. O sea, compensaremos este resultado negativo con otros positivos de otros ejercicios siguientes.

Complementaria

  • Si la declaración que estamos presentando es complementaria de otra o bien otras presentadas ya antes por exactamente el mismo término, y en exactamente el mismo ejercicio, vamos a hacer constar esta situación marcando una “X” en la casilla indicada, y después el número identificativo.

Firma

  • En este espacio final, rellenaremos con la fecha y la firma del sujeto pasivo (del declarante).

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